Государственная налоговая администрация (ГНАУ) подготовила критерии оценки риска деятельности физических лиц. Для проверки работы 2 млн физлиц - предпринимателей будет достаточно, например, проведения ими операций с недвижимостью или ценными бумагами. Таким образом ГНАУ хочет ликвидировать лазейки для ухода компаний от налогообложения через работу с физическими лицами, которые платят единый налог.

По распоряжению Кабинета министров #569 - р от 2 апреля ГНАУ обнародовала вчера критерии оценки риска хозяйственной деятельности налогоплательщиков. Отобранные по ним компании будут включены в график плановых проверок. Если предприятие попадет в категорию высокого риска, инспекции ему следует ожидать уже в следующем квартале. При среднем и незначительном риске - лишь при наличии другой информации "из внутренних или внешних источников" или экономической связи с компанией высокого риска.

Ранее Ъ сообщал, что юридические лица будут включены в план проверок ГНАУ, если подпадут под два из 16 критериев, например, задекларируют убытки или заявят к возмещению НДС на сумму свыше 100 тыс. грн. Эти критерии будут применяться к предприятиям, банкам, страховым компаниям, другим финансовым небанковским учреждениям и даже физическим лицам. Наиболее рисковыми, согласно документу, ГНАУ считает именно физлица, их будут оценивать по 30 критериям. Поводом для проверки физлиц - предпринимателей станут, например, операции на топливном рынке, с ценными бумагами, движимым и недвижимым имуществом или неподача в срок налоговой декларации.

Директор департамента налогообложения физических лиц ГНАУ Степан Дусяк объясняет пристальное внимание к физлицам тем, что с помощью упрощенной системы налогообложения (уплата единого налога) компании уклоняются от уплаты НДС. По данным ГНАУ, среди более 2 млн плательщиков - физлиц единый налог платят 0,914 млн человек. "Закон очень легко позволяет работать с ними, а мы пытаемся ломать эти схемы", - сказал чиновник. По словам господина Дусяка, наиболее распространенные схемы уклонения наблюдаются в сфере ценных бумаг, алкогольной, молочной и мясной отраслей: "Был случай и на хлебокомбинате. Руководство заставило своих сотрудников зарегистрироваться 'единщиками', теперь продает им муку, а потом по завышенной стоимости принимает обратно".

Эксперты говорят, что 90% схем проходит через "упрощенцев", так как это полностью законная возможность минимизации налогообложения, а поэтому необходимо ужесточить использование системы единого налога. Экономист "Бюро экономических и социальных исследований" Владислав Комаров настаивает на снижении порога допустимого для упрощенной схемы товарооборота - сейчас 500 тыс. грн в год. "Не должно быть такого разрыва между обычными плательщиками и 'единоналожниками'. ГНАУ предложила сомнительный способ по выведению дополнительных доходов из тени. Пока остается такая система, любые поправки эффекта не дадут", - говорит он. Директор центра "CASE - Украина" Дмитрий Боярчук предлагает сделать более эффективной и повысить ставку налогообложения, однако вероятность этого низка. "Система единого налога связана с доходом среднего класса, поэтому можно потерять значительную часть электората", - уверен господин Боярчук.

По каким еще критериям ГНАУ оценит риски деятельности физлиц

- валовый доход за предыдущий год и/или в отчетном году более 10 млн грн;

- подача декларации с нулевым значением;

- ведение внешнеэкономической деятельности, в том числе и через нерезидентов, зарегистрированных в офшорных зонах;

- ведение хозяйственной деятельности, предусматривающей использование наемного труда более десяти человек;

- зарплата наемных рабочих меньше минимальной;

- декларирование налоговой нагрузки ниже среднеотраслевой при ведении деятельности в высокорентабельных отраслях (игровой бизнес, производство и реализация зерна);

- снижение налоговых обязательств на 30% при общем росте валового дохода в сравнении с предыдущим периодом;

- импорт товаров, освобожденных от уплаты НДС;

- ведение бестоварных операций и/или отсутствие по юридическому адресу;

- одноразовое декларирование НДС к возмещению более 100 тыс. грн, а также наличие сумм к возмещению за предыдущий год более 5 тыс. грн;

- нарушение сроков уплаты налоговых обязательств.

НАТАЛЬЯ Ъ - НЕПРЯХИНА