В глобальной "перестройке" нормы Налогового кодекса (НК), которые касаются банковского сектора, не нуждаются, но как минимум добротный косметический ремонт им точно не помешает. В отношении же фондового рынка, несмотря на наличие некоторых позитивных моментов, этот документ - непаханое поле.

Такой вывод можно сделать из выступлений и реплик участников очередного заседания Финансового пресс-клуба «Клиенты, банки и Налоговый кодекс: чего им ожидать друг от друга?», который состоялся 30 ноября в Киеве.

В мероприятии приняли участие: Дмитрий ЗИНКОВ, председатель правления «ОТП Банка»; Ярослав КОЛЕСНИК, председатель правления банка «Форум»; Ирина ЗАРЯ, президент Ассоциации ПФТС; Анатолий ФЕДОРЕНКО, вице-президент компании «КИНТО».

Журналистское сообщество в дискуссии представляли А. Яницкий («Левый берег»), В. Филонич, («ESG»), А.Блинов («Эксперт»), Е. Шкарпова («Экономические известия»).

Как отметил Ярослав КОЛЕСНИК, в утвержденной парламентом редакции НК, есть ряд недостатков, от которых могут пострадать банки и их клиенты. В качестве примера финансист привел положение о общих «разъяснениях» и индивидуальных «консультациях», которые сможет давать налоговая налогоплательщикам. Эксперт убежден, что таким образом налоговики будут пытаться подменить собой законы, которые принимает Верховная Рада, и создавать условия для двойственной трактовки одной и той же проблемы - у разных компаний. Имеются вопросы у Я. Колесника и к процедуре отнесения убытков на будущий период, к вопросу отнесения на прибыль (а не на затраты) операций с СПД-физлицами, а также к необходимости открытия госпредприятиями счетов только в госбанках и т.д.

Говоря о введении 5-процентного налога на доходы с депозитов, банкир, подчеркнул, что не ожидает в этой связи оттока вкладов из системы. По его прогнозу, из-за данного факта не будет и изменений ставок по вкладам, потому что на ставки «большее влияние будет оказывать реальная стоимость денег на рынке». В плоскости налогообложения вкладов эксперт большее внимание уделил проблеме сохранения банковской тайны. «Мы готовы, пожалуйста, взять со всей суммы, которая подлежит налогообложению, условно 5%, и заплатить общий налог, чтобы не было персонификации, и чтобы эта информация закрывалась внутри банка, даже внутри нашего операционного дня, доступ к которому жестко ограничен», - отметил Я. Колесник.

Анализируя вопрос налогообложения «депозитных» доходов, Дмитрий ЗИНКОВ отметил, что система администрирования этого налога, предусмотренная в принятой ВР редакции НК, является наиболее оптимальной. Ее положительный аспект - избавление банков от потенциально огромной административной работы, если бы эти налоги финучреждениям как налоговым агентам пришлось выплачивать за каждого вкладчика отдельно. Банкир не верит в то, что власть осмелится резко поднять ставку по данному налогу (как предполагают некоторые эксперты, причем - уже со следующего года, предусмотрев это в госбюджете). Предохранителем от этого финансист назвал возможное народное негодование по этому поводу и, соответственно, социальные протесты.

В ходе своего выступления Д. Зинков предположил, что введение в 2011 году ограничения, позволяющего банкам относить на валовые расходы не более 30% сформированных резервов (сейчас 40%), не приведет к негативным последствиям для банковской системы. «В мировой практике около 70-75% от проблемной задолженности обычно покрывается резервами. Таким образом, если мы с вами 30% резервов пересчитаем в размер просроченных задолженностей - это 45-50% [от кредитного портфеля]. Это очень много», - отметил эксперт. По его словам, сегодня именно из-за отсутствия официальной позиции ГНАУ по поводу постановления НБУ №424 (об упрощении процедуры списания проблемной задолженности) и возможных двойственных трактовок документа банки не используют инструментарий для списания долгов клиентов, которые реально не могут платить. «Скорее бы получить разъяснения, чтобы четко понимать мнение налоговой, с ним согласиться, а потом уже работать. Потому что самый большой риск, что ты не так уплатишь, а потом это будет негативно расценено и придется платить штраф», - констатировал участник банковского рынка Украины.

По его прогнозам, если НК вступит в силу, у банков может увеличиться, в частности, ряд «производственных» расходов, в т.ч. на аренду помещений, поскольку их собственники (преимущественно, ЧП) из-за налоговых нововведений уже не смогут работать на едином налоге, а свои издержки будут пытаться переложить на арендаторов, то есть банковские учреждения.

Еще один проблемный аспект для банков, как сообщил Д. Зинков, - налогообложение консультационных услуг: «Мы как банк с иностранным капиталом пользуемся услугами международных консультантов, мы им платим. Пока мы не получили разъяснений, но если это не будет вычитаться из налогооблагаемой базы, то это тоже негативно может сказаться на стоимости наших затрат».

Оценивая Налоговый кодекс в целом, А. ФЕДОРЕНКО назвал его «одним из лучших в мире» с точки зрения системы налогообложения. Однако совершенно другой посыл эксперт озвучил в контексте системы администрирования налогов: «Нынешняя версия [НК] намного хуже и действующей системы, и той, которая раньше разрабатывалась», - отметил эксперт. Представитель компании «КИНТО» акцентировал внимание на том, что в документе правовые нормы выписаны таким образом, что фактически ликвидирована презумпция невиновности плательщика налогов: «Меня сейчас наказывают, а потом говорят, что у меня есть право в суде отстоять свои права. Мы все знаем, как это у нас получится».

К основным «плюсам» НК для фондового рынка в общем и физлиц, которые работают на нем, в частности, А. Федоренко отнес уменьшение налогообложения дивидендов с 40% (25% - ставка корпоративного налога плюс 15% - налог на доходы физлиц) до 5%, а также снятие препятствий для их интенсивной торговли ценными бумагами (устранение, в частности, режима, когда убытки по коротким операциям не относились на уменьшение доходов). Позитивом для рынка эксперт считает и устранение препятствий для размещения IPO внутри страны. В то же время несправедливым он называет тот факт, что реинвестиции юрлиц в ценные бумаги не подпадают под налогообложение, а физлиц - подпадают; что биржи не освобождены от уплаты НДС; что налогообложение дивидендов по привилегированным акциям приравнивается к заработной плате со всеми социальными начислениями и т.д. «Совсем плохим» моментом он назвал норму, указывающую на то, что «некачественные» ценные бумаги, определять будет Комиссия по ценным бумагам, что может привести к тому, что фактические затраты, связанные с покупкой ценной бумаги Х, не будут числиться в затратах.

А Ирина ЗАРЯ к одним из самых больших минусов кодекса причислила «непрописанность» в нем операций РЕПО (кредитования под залог ЦБ).

«Объем этих операций на соседних рынках составляет триллионы долларов. Почему в России этот рынок очень развит? Потому что гораздо выгоднее налогообложение этой операции, как одной операции. Т.е. продажи и обратного выкупа. А если ты это осуществляешь как две операции, то налог уже больше. Созданы налоговые льготы и страна получила инструмент. В том числе и для управления ликвидностью. Этого, к сожалению, нет», - отметила президент Ассоциации ПФТС. Кроме того, она добавила, что неплохо бы было, чтобы кто-то из руководства страны вспомнил норму действующего законодательства о том, что внесение изменений в налоговую систему нужно делать за шесть месяцев до их внедрения...

В своей речи г-жа Заря также рассказала о текущем давлении ГНАУ на участников фондового рынка. В частности, о письме ведомства от 10.11.2010 «Об отображении отрицательного финансового результата операций с ценными бумагами и деривативами в 2010 году», в котором столичные налоговики требуют от региональных налоговых администраций фактически ввести налог с оборота и дают возможность участникам фондового рынка учитывать только 20% затрат на операции с ценными бумагами и деривативами.