Банковская деятельность всегда сопровождается возможностью понести убытки вследствие операционных, рыночных, макроэкономических и других рисков, как для банков, так и для их клиентов. Поэтому банки особенно тщательно подходят к вопросу выбора партнеров по бизнесу, так как порой цена ошибки бывает слишком высока. В свою очередь, предприятия и потенциальные вкладчики также с особой осторожностью подходят к вопросу выбора банка. В определенной степени в решении проблемы выбора партнера по бизнесу, или говоря иначе - надежного банка, могут помочь банковские рейтинги.

Основной принцип составления любого рейтинга, в том числе и банковского, заключается в том, чтобы отразить положение участника рынка среди себе подобных или представителей других отраслей экономики с помощью определенным образом обработанной информации.

Составителей банковских рейтингов можно разделить на две категории: представители рейтинговых агентств, в том числе и средства массовой информации, публикующие собственные рейтинги, и представители аналитических служб банков, которым по долгу службы приходится анализировать собственное финансовое состояние, финансовое состояние действующих и потенциальных партнеров и подчиненных (к разряду последних относится Нацбанк). Разные цели, в свою очередь, обуславливают специфику подхода к составлению рейтингов: если банкам они необходимы для внутреннего пользования и методика их составления является закрытой, то для рейтинговых агентств - это основной товар, их рейтинговые методики, как правило, открыты и оценивают некую абстрактную "надежность" банков.

Зарубежную банковскую практику сложно представить без разного рода рейтингов, которые в значительной мере ориентируют широкие слои населения на положение в банковской системе и в конкретных банках. Рейтинги таких известных компаний, как Thompson Financial Bank Watch, Moody's, FITCH IBCA, Standard&Poors и ряда других, являются ориентиром для многих инвесторов. При этом агентства специализируются на оценке и анализе всевозможных данных о деятельности банков с учетом информации не только экономического и финансового, но и социального характера, позволяющих ответить на вопрос о кредитоспособности банка, об его умении профессионально выполнять принятые на себя обязательства. Также обязательно учитывается информация неэкономического порядка, в состав которой нередко входят данные: о состоянии управления, о деловых контактах, о соблюдении установленного законодательства и правил центрального банка и многое другое. Западные рейтинговые агентства, как правило, используют закрытые методики, не раскрывая все особенности подхода к оценке финансового состояния банков, и описывают только общий алгоритм, например методику CAMEL, оценивающую соответственно достаточность капитала (С), качество активов (А), качество менеджмента (М), эффективность вложений (Е) и степень ликвидности банка (L).

В качестве исходных данных для составления банковского рейтинга обычно используются балансы банков по счетам второго порядка, а также оборотно - сальдовые ведомости по этим же счетам (стандартная информация, ежемесячно направляемая банками в НБУ). Основная работа связана с отсеиванием недостоверной информации и выработкой наиболее достоверного прогноза поведения объекта в условиях недостатка информации. Методики прохождения данного этапа у разных агентств и аналитических служб собственные и предполагают использование различных коэффициентов и моделей. В случае необходимости у банка запрашивают дополнительную информацию, которая тщательно обрабатывается с целью исключения субъективности оценок, сравнивается между собой и другими источниками, а потом накладывается на балансы банков и их динамику. Таким образом, рейтинг, составляемый в соответствии с описанной методологией - заведомо упрощенная подача материала, не требующая от потребителя дополнительных усилий по самостоятельному анализу.

На данный момент кредитные рейтинги отечественных банков составляются наиболее активно. Лидирует в данной области украинское специализированное рейтинговое агентство "Кредит - Рейтинг", которое присваивает кредитные рейтинги банкам на основании разработанной им Украинской Национальной шкалы кредитных рейтингов. Причем национальный кредитный рейтинг является основой для получения международного рейтинга от солидных западных рейтинговых агентств.

Значения кредитных рейтингов варьируются от ААА (наивысшая кредитоспособность) до D (дефолт) для долгосрочных кредитных рейтингов и в пределах К1 (наивысшая кредитоспособность) и KD (дефолт) для краткосрочных кредитных рейтингов. Пока еще не все банки Украины оценены с точки зрения кредитного рейтинга, но работа в данном направлении продолжается. Так, в 2003 году банку "Аркада" был присвоен долгосрочный кредитный рейтинг А, "Правэксу" - В, "Авалю" и "Форуму" - ВВ, "Приватбанку" - ВВВ+, Первому украинскому международному банку и "Укргазбанку" - ВВВ - .

Основная проблема, возникающая при составлении банковских рейтингов - непредоставление информации либо предоставление недостоверной информации, поэтому важным является регламентировать взаимодействие банков с независимыми экспертами, создать законодательную базу, предусматривающую ответственность за давление на агентства с целью "улучшения" рейтингов в пользу отдельных банков. Хотя банковские учреждения, предприятия и частные лица заинтересованы в рейтингах, за подготовку подобного рода информации мало кто готов платить. К сожалению, в отличие от западных отечественные методики составления рейтингов не учитывают возможности изменений экономической ситуации, как в банковском секторе, так и экономике страны в целом. Помимо сказанного, текущие публикации о раскладе или о рейтингах практически не учитывают целый блок некоммерческой информации, который в значительной степени объясняет достигнутые банками финансовые результаты. Он включает разноплановые сведения, например, о деятельности руководства и персонала банка, его учредителях и основных акционерах, их стиле и образе жизни, о дружбе с политиками.

Возможно, в силу названных и других причин в последнее время ряд украинских изданий, публикующих информацию о деятельности коммерческих банков, нацелился на существенный пересмотр работы с подобного рода материалом, отказавшись от рейтинга как такового. Основная подача информации - публикация материала о деятельности коммерческих банков на основе балансовой отчетности в табличном виде. Данный подход использует и Ассоциация украинских банков, банковский рейтинг которой предоставляется вашему вниманию (см. таблицу). Будем надеяться, что в будущем составление рейтингов украинских банков станет более популярным занятием, так как спрос на них очевиден. Главным приоритетом может стать выработка украинскими агентствами собственных методик и моделей, учитывающих специфику украинской экономики и банковской системы, а не обычное копирование банковских балансов.

Рейтинг украинских банков по активам и обязательствам на 01.04.2004 года (млн. грн.)