Правительственный проект Налогового кодекса предусматривает возможность дорегистрационных визитов представителей налоговых органов к лицам, подавшим документы на регистрацию, с целью проверки предоставленной ими информации.

"Органы государственной налоговой службы имеют право осуществлять дорегистрационные визиты по местонахождению лица или месту нахождения подразделений юридического лица с целью анкетирования, определения фактических объемов поставки товаров (услуг), проверки и уточнения информации, предоставленной лицом, которое регистрируется плательщиком в соответствии с разделом V этого Кодекса, и информирования такого лица по вопросам налогообложения", - говорится в проекте кодекса, зарегистрированном в парламенте.

Представители налоговых органов могут осмотреть жилье налогоплательщика или другое его имущество (с его письменного разрешения или по решению суда), если оно указано в регистрационных документах как зарегистрированное местонахождение налогоплательщика или используется таким плательщиком для получения доходов. При этом налоговые органы имеют право опечатывать помещения и технические устройства в случае отказа налогоплательщика от проведения их инвентаризации, предусмотренной проектом кодекса.

Налоговым органам также предлагается предоставить право получать от Национального банка Украины (НБУ) и финансовых учреждений справки или копии документов о наличии банковских счетов, информации о наличии и движении средств на счетах налогоплательщика, информации относительно операций по счетами налогоплательщика по вопросам налогообложения или валютного контроля, в том числе информацию о фактах нарушения резидентами установленных законодательством сроков расчетов во время проведения внешнеэкономических операций, и информацию о финансовых операциях, которые подлежат обязательному финансовому мониторингу, что может быть связано с легализацией (отмыванием) доходов.

При необходимости налоговый орган сможет обращаться в суд, в частности, с целью прекращения госрегистрации налогоплательщика, признания недействительными хозяйственных договоров налогоплательщика или его хозяйственных обязательств перед другими субъектами хозяйствования.

Кроме того, налоговый орган сможет обращаться в суд, если налогоплательщик не допускает для проверки должностных лиц органов государственной налоговой службы и/или препятствует выполнению ими полномочий, определенных проектом Налогового кодекса, с требованием остановить расходные операции на счетах налогоплательщика путем наложения ареста на средства и другие ценности такого налогоплательщика, которые находятся в банке, и выполнить законные требования работников органов государственной налоговой службы.

В то же время должностные лица контролирующих органов за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязанностей привлекаются к дисциплинарной, административной, уголовной и материальной ответственности согласно законодательству.

Убытки, нанесенные неправомерными действиями должностных лиц контролирующих органов, подлежат возмещению за счет средств государственного бюджета.